En abril de 2023, la empresa alemana Wirecard se derrumbó tras descubrirse que había inventado más de 1.9 millones de euros en ganancias. Conocido como uno de los mayores fraudes financieros de Europa, este caso muestra cómo grandes empresas pueden ocultar durante años fraudes complejos a través de cuentas falsas y transacciones engañosas. Este, como otros casos conocidos, subrayan la necesidad de herramientas especializadas como la auditoría forense para detectar y prevenir este tipo de hechos.
El incremento mundial de los delitos financieros, del que no está exento nuestro país, pone de relieve la importancia fundamental de la auditoría forense. Esta práctica especializada fortalece la confianza en los sectores corporativo y público, aprovechando la experiencia técnica y las habilidades analíticas de los contadores públicos certificados.
La auditoría forense es una rama especializada de la auditoría que se centra en prevenir, detectar e investigar actividades fraudulentas. Al combinar técnicas contables, legales y de investigación, esta disciplina juega un papel crucial en la protección de los activos de las organizaciones.
“La misión principal de un auditor forense es realizar un trabajo de auditoría que incluye la planificación, relevamiento y recopilación de evidencias del hecho delictivo. Este proceso busca prevenir, detectar o corregir irregularidades, proporcionando información crucial para la toma de decisiones”, afirma Jorge Uzquiano, docente de la Universidad Franz Tamayo, Unifranz, en El Alto.
Esta disciplina, que combina conocimientos contables, legales y de investigación, se ha convertido en una herramienta indispensable para detectar y prevenir irregularidades financieras. Los auditores forenses aplican técnicas avanzadas para analizar grandes volúmenes de datos y rastrear transacciones sospechosas, desvelando complejos esquemas de fraude.
Delitos financieros en incremento
El avance de los delitos financieros, impulsado por la digitalización de los procesos económicos, ha incrementado la demanda de profesionales especializados. Aunque la digitalización facilita las transacciones, también abre nuevas puertas a los ciberdelincuentes, exigiendo a los auditores mantenerse al día con las últimas tendencias y tecnologías.
El escándalo de los Panama Papers marcó un antes y un después en la lucha contra los delitos financieros. La filtración de millones de documentos expuso una red global de evasión fiscal y lavado de dinero, subrayando la necesidad de herramientas y profesionales altamente especializados.
En Bolivia, la auditoría forense ha ganado relevancia en los últimos años. Instituciones como la Contraloría General del Estado y la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) han fortalecido sus capacidades en esta área para intentar garantizar la transparencia y la integridad del sistema financiero.
En el país, uno de los casos más polémicos fue el del ex Banco Fassil, intervenido en 2023 por la ASFI y cuyas Investigaciones revelaron prácticas irregulares como la concesión de créditos a un grupo reducido de personas o empresas relacionadas con los propietarios del banco, desembocando en el cierre del banco y el procesamiento a los involucrados por los delitos de legitimación de ganancias ilícitas y delitos financieros.
Para Uzquiano, aunque esta disciplina ha ganado importancia en el ámbito estatal y en los entes reguladores del sistema financiero boliviano, su uso sigue siendo limitado, especialmente en la lucha contra la corrupción, un problema generalizado en el sector público.
Por ello, subraya la relevancia de incluir la auditoría forense en los programas académicos. “Es fundamental que universidades como Unifranz formen a nuevos auditores especializados, ya que su labor es crucial para que las entidades reguladoras y de investigación sean más efectivas en la reducción de fraudes”.
La sociedad espera que el Contador Público brinde seguridad necesaria para que los actos de corrupción no se financien, ni utilicen el sistema financiero para beneficios propios. Si bien esta rama es aún reciente en el país, se ha convertido en un campo bastante solicitado en los últimos años; de acuerdo con lo citado, se hace imprescindible no solo estudiar y conocer, también será necesario mejorar las técnicas aplicables a esta rama.
